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Scritto da Giovanni Damiano Dalerba
Le Erogazioni Liberali sono donazioni spontanee di somme di denaro o beni effettuate a favore di ONLUS, ONG, ASD, APS, Università, Scuole o Enti Culturali e dello Spettacolo di vario genere, Istituzioni Religiose, Istituti di ricerca e/o Ospedalieri, partiti politici.
Ogni categoria di beneficiari prevede delle modalità diverse di deducibilità per chi si trovi a donare una somma di denaro o dei beni, quelle che interessano precipalmente al nostro blog sono ovviamente le modalità relative alle ONLUS /ONG, alle APS e alle Associazioni Sportive Dilettantistiche.
Il “decreto sulla competitività” (DL n°35 del 2005) prevede che le persone fisiche e gli enti soggetti all’IRES (Imposta sul Reddito delle Società) possano dedurre dal reddito complessivo, al momento della dichiarazione dei redditi, le liberalità in denaro o natura emanate a favore delle ONLUS, nel limite del 10% del reddito dichiarato e nella misura massima di 70.000€ all’anno.
Per potere essere effettivamente deducibili le erogazioni liberali in denaro devono essere obbligatoriamente effettuate tramite banca, ufficio postale, carte di debito, di credito o prepagate, assegni bancari e circolari, mentre, se le erogazioni liberali sono in natura devono essere considerate in base al loro prezzo di mercato: chi dona è così tenuto a presentare una documentazioni che attesti il valore dei beni (con listini, tariffarie, perizie) ed inoltre deve farsi rilasciare dal beneficiario della donazione una ricevuta con la descrizione dei beni e l’indicazione del valore.
Un’alternativa a questa forma di deducibilità è rappresentata da quella prevista per le persone fisiche che effettuano erogazioni liberali in denaro: queste infatti possono usufruire della detrazione dall’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) nella misura del 19% da calcolare su un importo massimo di 2.065,83 euro.
Le imprese (imprenditori individuali, società di persone, società di capitali, enti commerciali, etc), invece, a fronte di erogazioni liberali in denaro a favore delle organizzazioni suddette, possono dedurre dal reddito di impresa un importo non superiore a 2.065,83 euro o al 2% del reddito di impresa dichiarato.
È importante ricordare che le organizzazioni che ricevono donazioni in natura o in denaro hanno l’obbligo di tenerne le scritture contabili, complete e analitiche ed inoltre, entro quattro mesi dalla chiusura dell’esercizio, dovranno redigere un apposito documento rappresentativo della situazione patrimoniale, economica e finanziaria dell’organizzazione / associazione (stato patrimoniale e rendiconto gestionale).
Per quanto riguarda le erogazioni liberali a favore di Associazioni Sportive Dilettantistiche dalle SOLE persone fisiche, sono detraibili dall’Irpef nella misura del 19%, da calcolare su un importo massimo complessivo di 1.500 euro. Anche in questo caso, per averne un traccia completa, il versamento deve essere effettuato tramite banca o posta oppure con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari non trasferibili intestati all’associazione. Per questo motivo riteniamo che sia indispensabile che ogni ASD abbia un conto corrente. Nulla vieta che una Azienda faccia una erogazione ad una ASD, ma questa non godrà di alcun vantaggio fiscale.
Inoltre è bene ricordare che nel 2007, per promuovere lo sport tra i giovani dai 5 ai 18 anni, è stata introdotta anche la possibilità di una detrazione dall’Irpef del 19% su un importo massimo di 210 euro relativamente alle spese di iscrizione annuale a palestre, associazioni sportive, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. A questo proposito vi consigliamo di leggere il nostro articolo dedicato.
Per quanto riguarda le erogazioni liberali a favore di Associazioni di Promozione sociale, sono detraibili dall’Irpef nella misura del 19%, da calcolare su un importo massimo complessivo di 2.065,83 euro. Anche in questo caso, per averne un traccia completa, il versamento deve essere effettuato tramite banca o posta oppure con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari non trasferibili intestati all’associazione. Per questo motivo riteniamo che sia indispensabile che ogni APS abbia un conto corrente.
Le imprese (imprenditori individuali, società di persone, società di capitali, enti commerciali, etc), invece, a fronte di erogazioni liberali in denaro a favore delle organizzazioni suddette, possono dedurre dal reddito di impresa un importo non superiore a 1.549,37 euro o al 2% del reddito di impresa dichiarato.
Attenzione, le Associazioni culturali o ricreative non hanno diritto a ricevere erogazioni liberali che possano poi essere dedotte dal donante. Non fatevi trarre in inganno da quanto potete leggere in giro. Ci sono infatti dei PROGETTI culturali che possono godere delle deduzioni, ma questi devono essere riconosciuti dallo Stato preventivamente (e di solito sono progetti di tutela di beni di grande importanza storico artistica). La soluzione? Affiliarsi ad un ente registrato come Associazione Nazionale di Promozione Sociale presso il Ministero della Solidarietà Sociale nell’apposito Registro Nazionale.
Potete scaricare fac-simile ricevuta erogazione liberale da privati e fac-simile ricevuta erogazione liberale da società ed enti.
Damiano Dalerba & Stefano Cabot
Direttori area noprofit di TeamArtist
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Da una serie di pareri e ricerche su internet, mi pare di avere capito che la disciplina sulle erogazioni liberali per una asd, senza partita iva, preveda:
Detrazione del 19% (persone fisiche e società) delle erogazioni liberali in denaro in favore di ASD......Importo massimo complessivo delle erogazioni liberali pari a 1.500 euro detrazione massima di 285 euro.....Versamento attraverso bonifico, conto corrente postale, carte di debito, carte di credito anche prepagate, assegni bancari e circolari.....pena la nullità della detrazione. La ricevuta se supera euro 77,47 deve essere provvista di marca da bollo.
Detto ciò, ho dei dubbi sulla possibilità, da parte delle società, di fare erogazioni liberali, in quanto ho letto pareri contrastanti....c'è chi sostiene che possa avvenire come per i soggetti Irpef (come si può leggere in qualche articolo su internet e secondo quello che sostiene il nostro commercialista) e chi sostiene che assumerebbero qualità di costi di pubblicità, e quindi con obbligo di fatturazione e p.iva...mi può chiarire la situazione???
Vorrei poi chiedere se, l'eventuale pagamento in contanti o l'accettazione di una erogazione liberale da parte di una società (nel caso in cui fosse possibile), potrebbe comportare sanzioni per la asd o solo la mancata detrazione per il soggetto che l'effettua. Grazie in anticipo per la risposta. Cordiali saluti.
Per questioni deontologiche preferiamo non mettere mai in dubbio le affermazioni di altri professionisti (che pagate per le consulenze che vi danno, a differenza nostra: e poi già il fatto che chiediate anche a noi significa che di loro non vi fidate... e questo non è un buon segnale). Questi infatti conoscono sicuramente meglio di noi la vostra storia, la vostra specificità, i vostri casi particolari.
Detto questo. Il punto è se l'erogazione liberale... è davvero tale! Perchè sia liberale si devono verificare due condizioni:
A- l'importo deve essere "libero" cioè non concordato: non ci devono essere accordi o discussioni dietro la cifra
B- non deve essere versata in cambio di qualcosa. QUALSIASI COSA.
Ora, moltissime ASD si fanno fare finte "erogazioni liberali" da parte delle Aziende per nascondere poi, invece, prestazioni pubblicitarie o sponsorizzazioni. Il caso tipico è il banner/striscione/calendario/volantino di ringraziamento in cui l'ASD appunto "ringrazia" l'Azienda per il contributo mettendo il suo marchio ed altro. Morale: se una Azienda vi fa una erogazione liberale potete dirlo a voce ai vostri soci ma non potete pubblicizzare questo fatto in alcun modo.
Sul secondo quesito: dipende dall'entità della somma. Se è superiore ai 516,46 euro rischiate il disconoscimento della vostra natura di ASD e la conseguente accusa di evasione fiscale per tutte le vostre entrate istituzionali, decommercializzate e commerciali occasionali.
Vi ringrazio.
Sempre precisi, veloci e gentilissimi.
Buongiorno,
Come comportarsi ( sia dal punto di vista del ricevente e del mittente ) qualora un'ASD faccia una donazione in denaro ad un'altra ASD?
Saluti,
Nicolo
L'associazione donatrice deve prima decidere in Consiglio Direttivo (meglio ancora sarebbe in assemblea soci: senza potrebbe non averne l'autorità) l'importo della donazione, con una relazione che ne spieghi anche le motivazioni (di questi passaggi è utile avere un verbale). La donazione sarebbe meglio avvenisse NON per contanti.
Allo stesso modo dovrebbe comportarsi la Associazione ricevente, possibilmente inviando anche una formale lettera di accettazione e ringraziamento della donazione.
Una domanda: una associazione onlus organizza un corso, è possibile che la quota del corso (tramite bonifico) possa essere equiparata ad una erogazione liberale per poterla scaricare sul 730?
NO, a meno che vogliate promuovere la frode fiscale!
Buongiorno, faccio parte di un'ASD appena fondata senza p.iva. Per poter svolgere la nostra attività abbiamo bisogno di affittare un'impianto da una ditta privata. Siccome la cifra è abbastanza sostanziosa, circa 50000 euro.
1. volevo sapere se possiamo anticipare noi soci questa cifra e se c'è la possibilità di recuperare i soldi durante la stagione, magari con le iscrizioni nel momento in cui iniziano i corsi.
2. Ci sono altri modi con cui possiamo recuperare i soldi?
3. Mi sembra di aver capito che le donazioni devono essere di max 1500 euro; ma questa è la cifra massima per far sì che il donatore possa detrarre?
4. E' anche previsto l'accesso e l'uso della struttura da parte del pubblico durante alcune ore previo pagamento di una piccola cifra per l'ingresso (5-7 euro); come dobbiamo comportarci a riguardo dal momento che l'ASD non è a scopo di lucro e i soldi ricavati con questi ingressi andrebbero nelle casse dell'ASD?
1. Si, potete fare un verbale di direttivo in cui deliberate di accettare un prestito infruttifero da alcuni soci. Dovrete indicare le modalità di restituzione: ad esempio potrete scrivere che le somme verranno restituite man mano nel tempo non appena l'associazione ne avrà la disponibilità finanziaria.
2. Potete trovare una banca che vi presti tale somma.
3. Esattamente.
4. Dovete aprire una partita iva a nome dell'Associazione per gestire questa parte commerciale: su queste entrate dovrete pagare iva, ires e sottostare a tutte le incombenze che una partita iva impone.
Grazie per la tempestività nel rispondere.
1. Per quanto riguarda il punto 1 ci sono delle limitazioni all'entità del prestito da parte di un singolo socio?
2. Nel caso si tratti di una grossa cifra, può essere ridata alla singola persona anche tutta in una sola volta?
3. Per il punto 4, ad ogni persona che entra cosa bisogna rilasciare? Perché in posti simili mi è capitato di vedere che viene dato solo un foglietto con un numero progressivo o al massimo una ricevuta.
4. Ad un altro socio è stato riferito da una di queste associazioni che non c'è bisogno di avere la partita iva, ma è sufficiente inserire le persone che pagano l'ingresso come soci; è possibile? A me sinceramente è sembrato un po' strano.
1. No. Ovviamente tutte le transazioni dovranno essere tracciabili (dal conto corrente del socio al conto corrente dell'Associazione, meglio via bonifico).
2. Si, con lo stesso scrupolo del punto 1.
3. Non ho idea di cosa e di come lo vogliate fare. In linea generale se chi entra è già vostro socio (e non viene associato, illegittiamente, la sera stessa dell'evento) gli darete una sola ricevuta non fiscale. Se non è vostro socio non può entrare a meno che non seguiate le procedure per i biglietti degli spettacoli che potete trovare qui.
4. Questo è un modo per aggirare le norme (purtroppo molto diffuso), illegittimo e perseguito dalla legge.
Buonasera, ho alcuni dubbi nel caso in cui un' azienda elargisca una donazione in denaro ad una ASD (che ha optato per la 398):
1- l'azienda può detrarre qualcosa dalla cifra che ha donato?
2- l'ASD emetterà una fattura esente da IVA?
3- la cifra ricevuta non comporterà alla formazione del "volume d'affari" (entrate commerciali) dell'ASD?
1. No, solo i privati.
2. No, una riceuta non fiscale.
3. No, concorre alle entrate istituzionali.
buongiorno,sono la segretaria di un ass. culturale riconosciuta solo a livello comunale per la realizzazione di un evento musicale pensavo di chiedere sponsorizzazioni a ditte ed esercizzi pubblici.
devo rilasciare fattura o è sufficiente ricevuta ? con marca da bollo ? grazie
Serve la fattura e quindi dovreste avere una partita iva. Le consiglio la lettura di questo post.
Dobbiamo ancora definire i dettagli ma credo che almeno una locandina da affiggere nella nostra palestra il negoziante la chiederà...
In questo modo non può essere inquadrata come una "donazione" perchè non è disinteressata ma in cambio di qualcosa. Diventa quindi una attività di sponsorizzazione che, in quanto tale, è tassata. Prevede che voi abbiate una partita iva e rilasciate una fattura. Legga questo nostro post.
Mentre se ci fornisse gratis e senza chiedere nulla in cambio, cosa dovremmo fare? Grazie davvero!
Voi come asd dovrete fare un verbale di accettazione della donazione ed inserirla nel vostro registro dei beni.
L'azienda invece dovrà stabilire col proprio commercialista la giusta modalità (dipende da molti fattori diversi che noi non possiamo conoscere).
Buonasera, stiamo costituendo una ASD e avremmo trovato un negozio di informatica che vorrebbe donarci il kit PC+monitor+stampante, cosa dobbiamo fare noi e lui affinché sia tutto in regola e il negoziante possa scaricarlO?
E' una domanda molto spinosa e la risposta può essere molto complessa a seconda delle variabili.
La donazione prevede in cambio qualcosa? (che so, promuovere in qualche modo il nome ed il marchio del negozio).
1. Un associazione culturale può ricevere erogazioni liberali per organizzazione un premio letterario?
2. Colui che eroga tale liberalità deve necessariamente essere socio dell'associazione?
3. Tali liberalità possono configurare fiscalmente un'attività commerciale oppure possono essere utilizzate solo ed esclusivamente per la finalità del premio letterario?
4. Eventuali rimborsi spese possono essere riconosciuti a persone fisiche non socie con ricevute per prestazioni occasionali?
5. La relativa delibera è soggetta a registrazione?
Grazie
1. Si
2. No
3. Le erogazioni liberali entrano a far parte del patrimonio dell'Associazione che potrà utilizzarle per qualsiasi finalità statutaria non in contraddizione con le normative vigenti.
4. No, non fate confusione. Una prestazione occasionale non è si configura come un rimborso spese. Fate un caso pratico.
5. No
Buongiorno
all'interno di un evento, organizzato da una ASD con solo CF, che viene finanziato anche con erogazioni liberali da parte di Ditte operanti nello stesso ambito territoriale oltre che da altre ASD, non esiste un modo per ringraziare pubblicamente tali figure?
Ad esempio ci sarebbe una ditta disposta ad acquistare e donare alla ASD i Tatami per le aree di pratica.
Cosa vorrebbe fare per ringraziarli pubblicamente?
Forse si pensava di citarle a voce durante la manifestazione per aver contribuito alla realizzazione di questa.
Buongiorno,
con riferimento alle prestazioni occasionali Vi chiedo come possono essere gestite all'interno di un'associazione. Mi spiego molti soci prestano la loro opera a favore dell'associazione tipo pulizie, carburante in quanto utilizzano la loro autovettura per spostarsi, ecc.
Queste prestazioni ovviamente occasionali come possono essere gestite all'interno dell'associazione senza instaurare un rapporto di lavoro dipendente con conseguente apertura posizione inps ed inail.
Con semplice ricevuta di rimborso spese non soggette a ritenuta oppure con ricevuta prestazioni occasionali con calcolo della ritenuta al 20% ma questo implicherebbe fare il 770 e CU in capo all'associazione nonostante non sia sostituto. Questa ultima ipotesi non è tanto gradita dalle Associazioni in quanto implica costi di un professionista e conseguente fattura con ritenuta per prestazione professionale.
Grazie e buon lavoro
Dipende dalla tipologia di prestazione. E' lecito effettuare dei rimborsi spese piè di lista una tantum, ma non può essere la prassi, soprattutto se questo tipo di prestazioni vengono svolte con regolarità
Buongiorno.
Sono il presidente di una APS ed avrei un questito relativo a erogazioni liberali. La mia APS puo' solo ricevere erogazioni liberali oppure puo' anche farne a sua volta verso altre APS o associazioni culturali/musicali che condividino con la mia finalita' e scopo sociale ?
Grazie
Potete farne a vostra volta, attraverso una delibera di direttivo riportata nel libro verbali (attenzione che il vostro Statuto non abbia clausole particolari nel merito di questa opzione).
veramente cercavo solo di capire letto in giro su internet ed in questo blog....a capirci qualcosa ...una asd fgi affiliazione aics fgi ric coni deve fare la dichiarazione ?? asd con 16 insegnanti sotto i 7500 che fa ?? e va presentata ?? anche se fosse zero ??
A nostro parere, no.
rispetto alle erogazioni alle ONLUS:
quando dite "persone fisiche ed enti soggetti all'IRES"
non è "Istituto di Ricerche Economiche e Sociali"
ma "Imposta sui REdditi delle Società"
Buongiorno,
una SSD può fare un'erogazione liberale a favore di una Onlus di fatto? C'è qualche adempimento/normativa in particolare alla quale attenersi a livello fiscale? O è sufficiente la semplice ricevuta che si utilizza di solito per le donazioni?
Grazie.
Si, puo' farlo. Basta la normale ricevuta che si utilizza per le donazioni. (per normale intediamo quella che mettiamo a disposizione noi di temartist).
quindi non c'è da fare nuovamente l'iscrizione al registro delle entrate....invece per quanto riguarda l'irap ancora non sono sicura di aver capito bene...la asd che ha 16 insegnanti tutti sotto i 7500 e dichiara i relativi 770 semplificati deve dichiarare anche l'irap entro il 30 settembre ma a costo zero...in quanto la somma delle spese per i compensi degli istruttori sotto i 7500 non si cumulano per il calcolo dell'irap per tanto come asd non commerciale non devo pagare nulla , ma devo comunque inviare all'ade il modello telematico a costo zero...è esatto ??
Se ha questa convinzione significa che si e' rivolta ad un consulente che le ha dato questo parere. Noi, non entriamo mai nel merito dei pareri dei nostri colleghi (suggeriamo soltanto di farveli dare per iscritto e che siano firmati). Non ha senso infatti sentire il parere di "medici" diversi. Probabilmente chi vi ha suggerito cosi' vi conosce meglio di quanto possiamo conoscervi noi.
se uno dei tre membri del Consiglio Direttivo decidesse per motivi personali di dimettersi cosa dovrebbe fare ?? e cosa dovrebbe fare l'ASD ? bisognerebbe registrare nuovamente all'agenzia delle entrate il nuovo eletto o basterebbe una comunicazione agli EPS e FNS ?? ci sono nuovi costi da sostenere ?? nel caso il terzo membro del CD ossia un consigliere decidesse di dimettersi entro quanto tempo deve esserne nominato uno nuovo ?? altra domanda è vero che una ASD deve pagare l'irap in base al totale annuo dei compensi/rimborsi degli istruttori ??
Dunque, quesiti cosi' complessi sarebbe meglio formularli per punti... Detto questo:
Le dimissioni di un consigliere sono all'ordine del giorno per una ASD. Come questi debba essere sostituito dipende da cosa avete scritto a Statuto: le consiglio quindi di leggerlo attentamente, dovrebbe infatti trovarvi le modalita' del caso.
Non dovreste avere nuovi particolari costi da sostenere. Il nuovo consigliere va integrato al piu' presto.
Rispetto alla domanda sull'IRAP trova la risposta in questo post.
Buongiorno, può una ASD fare una erogazione liberale ad un'altra ASD? Grazie
Assolutamente si, con una opportuna delibera di direttivo. Meglio pero' se siete affiliati alla stessa FSN/DSA/EPS.
Salve, una domanda: le donazioni liberali fatte ad un'ASD, sono detraibili anche per i soci o solo per chi è estraneo all'ASD? nel qual caso invece delle solite ricevute delle quote associative, dovremo riempire una ricevuta simile a quella da voi proposta?
buona giornata
Assolutamente si, anzi hanno anche maggior senso (perche' un non socio dovrebbe fare una erogazioni liberale alla vostra ASD?). Dovete usare una ricevuta diversa, come da nostro modello.
Buongiorno, io lavoro in un'associazione Onlus di fatto (Decreto Legislativo n. 460 del 4/12/1997). Ogni tanto organizziamo degli eventi (musica, balli, cabaret) per raccogliere fondi e, siccome non è semplice avere una buona affluenza di pubblico che permetta di chiudere l'evento in positivo, a volte cerchiamo negozi nella zona dove avrà luogo l'evento che, in cambio di un loro spazio "pubblicitario" sulla locandina dell'evento stesso, ci facciano una donazione.
1. Come occorre comportarsi in questi casi? Possiamo far loro una ricevuta di erogazione liberale? Oppure la ricevuta deve indicare esplicitamente che la donazione è stata legata all'evento?
2. Noi non stipuliamo alcun contratto con il negoziante... è giusto?
3. Su queste cifre dovremmo pagare delle tasse?
La ringrazio anticipatamente e le porgo i miei saluti.
1. Non si tratta di una erogazione liberale (infatti i soldi vi vengono versati IN CAMBIO di una prestazione: la vendita di uno spazio pubblicitario sul vostro volantino): le erogazioni liberali, perchè siano tali, devono soddisfare due requisiti. Il primo è che la cifra non sia predeterminata (non può esistere quindi un tariffario: il donatore deve essere LIBERO di darvi quanto vuole), il secondo è che non sia in cambio, appunto, di un bene o di un servizio (deve essere senza nulla a pretendere quindi). Dovreste quindi emettere delle fatture di vendita pubblicitaria...
2. Non è obbligatorio ma estremamente consigliato e fate attenzione a non confondere la pubblicità con la sponsorizzazione.
3. A mio parere dovreste pagare iva, ires e irap. Ma so che qualche collega può sempre suggerire qualche stratagemma per non farlo...
Buongiorno, sono il tesoriere di una ASD e devo emettere alcune ricevute per erogazioni liberali da parte di società commerciali (Spa e srl), quali riferimenti normativi devo citare nella ricevuta? Art.15 comma 1, lettera i-ter) del D.P.R. n.917 del 22 dic.1986 o ci sono riferimenti più aggiornati?
Grazie
Nicolò
Perchè vuole mettere dei riferimenti normativi? Noi lo sconsigliamo...
Anche le associazioni no- profit possono usufruire delle erogazioni liberali? se si, si possono ricevere solo da privati? Anche se non soci?
Basta che legga il post e la guida scaricabile della Agenzia delle Entrate per avere tutte le risposte.
una A.S.D ONLUS in possesso di P.I. che non utilizza da anni e che non ha alcuna attività commerciale ma vive esclusivamente di contributi pubblici e di liberalità e che eroga soltanto compensi ad atleti e tecnici, oltre al 770 semplificato è tenuta anche alla presentazione del mod. UNICO anche in assenza di redditi?
Grazie
Si.
Un privato ha spedito del materiale alla nostra ASD. Ora il corriere, che al momento della spedizione (dall'America) non ha voluto accettare la motivazione della donazione, dando arbitrariamente un valore alla merce di circa 1400 USD, chiede che gli venga fornita della documentazione ulteriore. La fattura verrà certamente intestata alla Asd ma c'è modo di non pagare il dazio/IVA? Visti anche i costi di spedizione abnormi.
No, non c'è modo. Ma può sempre rifiutare la merce.
Salve,
la mia domanda è: se una società commerciale ( SRL, SNC, SAS, SPA) effettua una donazione ad una ASD iscritta al registro Coni, quanto deduce?
La legge parla di detrazione del 19% su un massimo di 1.500,00 euro per versamenti tracciabili effettuati da persone fisiche, ma nulla dice circa le società commerciali.
Grazie per la risposta.
Non può dedurre nulla. Questo per contrastare il fenomeno di chi vorrebbe far passare per donazioni veri e propri contratti di sponsorizzazione.
Salve,io ho pagato tramite il mio conto corrente le spese di iscrizione e le tasse gara ad una A.S.D.. Vorrei sapere se posso detrarre qualcosa dal mio 730. Preciso che dai bonifici effettuati risulta la causale del pagamento effettuata per conto dell'asd.
No, potrebbero i suoi genitori se fosse minorenne.
buongiorno, ho effettuato visite specialistiche psicoterapiche presso un'associazione che è anche ONLUS. Posso portare in deduzione dal reddito tali cifre come erogazioni alla ONLUS, visto che sarebbe più conveniente rispetto a detrarle come spese mediche?
grazie.
Se vuole frodare il fisco, si. Se vuole rimanere nella legalità, no. Noi, ovviamente, consigliamo di no.
Salve,
vorrei donare dei libri che non utilizzo più alla mia associazione, magari costituendo un'aula libreria per l'utilizzo gratuito per tutti i soci, come posso fare?
grazie
Dovrebbe fare un elenco e formalizzare per lettera la donazione alla Associazione; la stessa dovrebbe poi fare una delibera di direttivo per l'accettazione. Potreste poi inserire i nuovi beni in un apposito Registro.
ho anche dvd, film e cd che non uso più, per donarli vale sempre la stessa procedura?
grazie
Si.
ho avrò problemi mica con il copyright dei film, canzoni e libri vero? cioè il fatto che qualcuno veda ad esempio il film "ironman" gratis, non implica il dover pagare nulla come diritti di autore giusto? perchè ho già pagato io il film che lo dono all'associazione, giusto no?
è necessaria la siae oppure no?
grazie
Dipende. I film e i cd saranno visti/ ascoltati in Associazione oppure a casa dei soci?
dall'aula dell'associazione o in videoconferenza in caso di corsi e lettura ad alta voce.
Che differenza c'è?
Cambia rispetto ai diritti della Siae... Le conviene sentire direttamente loro per i diversi casi d'uso.
se volessi invece prestarli a tempo indeterminato all'associazione senza interessi, come posso fare?
grazie mille
Con lo stesso iter per la donazione.
come si chiama il prestito senza interessi?
grazie
Infruttifero.
ma se lo facessi fruttifero ad anno solare, devo fare un contratto oppure no?
e se sono io la presidente, per soli 100 euro annui, posso avere qualche problema oppure no? (tipo conflitti di interessi, etc.
Grazie
Per 100 euro l'anno no... basterebbe una delibera di direttivo più che un contratto. Ovviamente dovrebbe poi indicare questa entrata tra i suoi redditi personali...
scusatemi per le donazioni di minimo valore effettuare in contanti bisogna emettere fattura? fino a che cifra si possono accettare donazioni in contanti, il donatore le può scaricare? grazie
No, bisogna emettere una ricevuta. In teoria si potrebbero accettare in contanti fino a 516,46 euro, ma lo sconsigliamo. Già 200 euro in contanti sono troppi!
Il donatore potrà scaricare parte della donazione solo se l'Associazione ricade in una delle casistiche spiegate nel post di questa pagina!
salve noi siamo un'associazione culturale che organizza un evento di libri e giustamente per organizzarlo abbiamo bisogno dei finanziamenti di alcuni sponsor...
1)possiamo avere sponsor??
2)se si quale modello dobbiamo fargli compilare??..grazie
Per avere uno Sponsor dovete avere una Partita Iva, fare un contratto ed emettere una fattura. Su questa fattura dovrete pagare 90% dell'iva, Ires e Irap.
Morale: o l'entità della Sponsorizzazione è alta oppure non ne vale la pena: l'apertura di una partita iva per una Associazione apre tutta una serie di obblighi molto onerosi.
se no non c'è un altro modo per accettare soldi da loro??..anche tramite donazione magari??no''?...se facciamo compilare il modulo di donazioni allo sponsorizzatore non va bene??
Se prende dei soldi in cambio di qualcosa, non è una erogazione liberale... e noi non possiamo suggerire di fare cose illegali! http://www.teamartist.com/blog/2012/09/27/erogazioni-liberali-associazioni-onlus-aps/
In questo caso va rilasciata qualche ricevuta?
Certamente, due copie non fiscali (siete tra soci).
1. Se invece la donazione in contanti viene fatta da un non socio devo comunque emettere ricevuta fiscale e tenere il tutto redincontato analiticamente?
2. Mettendo per esempio una cassetta per le offerte... come mi devo comportare?
1. Consigliamo di si.
2. Le "cassette per le offerte" sono esentate... ma sono previste per i soli luoghi di culto e/o durante manifestazioni di carattere religioso.
1. Consigliamo di si.
2. Le "cassette per le offerte" sono un sistema border-line poco normato... le consiglio questa procedura:
Le organizzazioni:
• predispongono un elenco dei luoghi di esposizione dei salvadanai e attribuiscono ad essi un
numero progressivo; predispongono altresì un calendario comprensivo delle date di
apertura dei salvadanai e dell’indirizzo della sede dove si svolgeranno le operazioni di
apertura; tali informazioni costituiscono parte integrante del documento della trasparenza.
Nel caso in cui l’ente non abbia predisposto tale documento, esso è comunque tenuto a
rendere disponibili le predette informazioni, come indicato al punto 2.3.4. delle linee guida
• aprono i contenitori nella data stabilita e nella sede dell’ente più vicina ai luoghi di
esposizione
• autorizzano preventivamente gli Organi di controllo, ai sensi dell’art.614 del Codice penale,
ad accedere nei locali della sede per assistere alle operazioni di apertura, riportando
menzione dell’autorizzazione in parola nel sopra citato elenco
• redigono il verbale di versamento in cassa, che attesta la cifra raccolta, sottoscritto da
almeno due rappresentanti dell’ente
I contenitori:
• sono sigillati, o chiusi con lucchetti di sicurezza, e numerati
• riportano in modo chiaro i dati che identificano l’ente che effettua la raccolta
(denominazione, sede, codice fiscale, riferimento per chiedere ulteriori informazioni) e la
finalità della raccolta
Ma in nessun caso possono essere accettate erogazioni liberali verso APS in contanti?
Io sono il presidente di una APS costituita da appena un anno, ora ci troviamo a dover effettuare un cambiamento dello statuto, dato che i soldi in cassa non coprono la spesa, avevamo pensato di farli entrare come donazioni da parte dei soci fondatori, possiamo farlo ed in che modo?
Come donazioni da soci, in contanti fino a 516,46 euro.
Il servizio di risposta ai quesiti è GRATUITO ma prenditi questo IMPEGNO con noi:
- Risposta entro 1h: invito a mettere mi piace ad altre 10 persone coinvolte in Associazioni sulla nostra pagina Facebook
- Risposta entro 4h: invito a mettere mi piace ad altre 5 persone coinvolte in Associazioni sulla nostra pagina Facebook
- Risposta entro 24h: invito a mettere mi piace ad altre 3 persone coinvolte in Associazioni sulla nostra pagina Facebook
(il tutto va bene anche con Twitter: diventa nostro follower e ritwitta i nostri ultimi (10,5,3) tweet!)
Buongiorno,
siamo una ASD senza attività commerciale e senza P.I VA. Abbiamo la possibilità di ricevere una liberalità da parte di un'azienda ma ho qualche dubbio sulla correttezza:
1. possiamo ricevere come attività istituzionale (quindi non soggetta a tassazione)? Se si c'è un importo minimo o massimo?
2. Quanto l'azienda può dedurre dal suo reddito?
3. Può l'azienda essere un nostro socio? Se si può effettuare delle donazioni in regime di esenzione fiscale? Fino a che importo?
4. che differenza c'è da un punto di vista fiscale tra donazione e liberalità?
Grazie mille per il vostro servizio
Salve, le consiglio di leggere attentamente il post all'inizio di questa pagina e la guida dell'AdE scaricabile.
In ogni caso:
1. Si potete e per l'Associazione non ci sono limiti
2. Dipende, dovete guardare le tabelle nella guida
3. Dipende dal vostro Statuto. Cosa intende per "regime di esenzione fiscale"?
4. Nessuno: l'unico termine corretto di legge è "Erogazione Liberale".
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Buongiorno,
ho effettuato durante l'anno dei pagamenti con assegno bancario a favore di un istituto scolastico frequentato dai miei figli. L'istituto però non mi ha mai rilasciato alcuna ricevuta. Vorrei sapere se tali importi possono essere inseriti nella dichiarazione dei redditi (mod. 730) solamente allegando la copia della matrice e/o assegno bancario o è necessaria la ricevuta da parte dell'istituto stesso?
Grazie
Assolutamente no. E l'ente ha commesso un reato non rilasciandole nulla.
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Salve, siamo una ASD,polisportiva,no attività commerciale, no p.iva. Abbiamo ricevuto, in donazione (?) da parte di una Ditta (un bar) n°10 completi per l'attività della squadra, con sopra stampati il nostro logo e quello della Ditta.
La Ditta ha provveduto a pagare e liberare direttamente il fornitore della merce.
Come possiamo accettare legalmente tale bene ?
Si configura attività di sponsorizzazione ?
Non dobbiamo rispettare alcuna scadenza (dichiarazione redditi, ecc.) oltre la ordinaria rendicontazione verbalizzata ?!
grazie
E' un tema molto dibattuto e di difficile soluzione. Si configura comunque come attività di sponsorizzazione. Voi siete in 398?
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"Difficile soluzione"....mi pre-occupo ?
Ecco...corro il rischio di farle ripetere qsa di già detto, ma non mi sembra di essere l'unico. Cosa si intende aver dovuto fare per essere "in 398"? Non abbiamo, in atto, alcun ingresso oltre le quote sociali e le mie "erogazioni liberali". Abbiamo in Statuto: sede legale, presidente, disciplina democratica, no temporanei, criteri ammissione/esclusione, obbligo rendicontazione, di non distribuire utili, ecc.ecc.
Nell'Atto costitutivo, a proposito di tali requisiti, ci hanno suggerito la formula "Lo Statuto ottempera alle norme previste dal D.Lvo n°460/'97, contenute nell'art.148 c.8 del D.Lvo n°344/'03": dizione corretta o collegata all'essere in398 ?
grazie ancora e,... già cliccato MIPIACE
Dunque. L'opzione 398/1991 è l'opzione "madre" delle Asd: http://www.teamartist.com/blog/2012/10/19/il-regime-fiscale-agevolato-per-le-asd-requisiti-e-comunicazione-dellopzione-398-1991/
E' praticamente indispensabile per essere sponsorizzati...
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Quindi, posso desumere che:
1) non siamo tenuti, in atto, a fare alcuna comunicazione ad alcun ente;
2) che, se attuassimo una qlk attività commerciale o sponsorizzata (tolto il logo del bard dalle tshirt) potremmo rientrare nelle agevolazioni 398, con le relative comunicazioni, richiesta p.iva, ecc. ecc.
Ma, ancora e invece, se tenessimo magliette e sopra il logo del bar,...cosa dovremmo comunicare e a chi ? Che giochiamo vestendo un capitale di € 300 di magliette che non abbiamo pagato ?
grazie
Che vi diano dei soldi in contanti o dei beni comprati con quei soldi, ai fini fiscali, non cambia nulla. Voi state facendo una sponsorizzazione dietro compenso (in natura invece che in denaro) e, come tali, potreste farla soltanto seguendo le procedure della 398. Che siate la Lazio o la squadra di un bar, agli occhi del Fisco, non cambia nulla.
Buongiorno, durante l'anno effettuo delle erogazioni liberali a favore di una Associazione religiosa tramite bonifico bancario, posso dedurre il 19% dell'importo erogato?
Nel caso in cui anche mia moglie volesse effettuare delle erogazioni a favore della stessa Associazione religiosa, essendo cointestatari del contocorrente bancario, basta fare un bonifico unico in cui differenziare gli importi, oppure conviene fare 2 bonifici separati?
Grazie mille!
Dipende dall'Associazione, se rientra tra quelle che hanno diritto a rendere detraibili le erogazioni liberali che ricevono. Per saperlo deve chiederlo direttamente a loro ed avere anche una ricevuta valida da allegare alla sua dichiarazione dei redditi.
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Per chi effettua una erogazione liberale in favore di una Associazione Sportiva Dilettantistica c'è la detrazone fiscale del 19% su max 1500 euro
Questo significa che il beneficio è pari al 19% di 1500 euro = 285 euro???
Oppure è possibile fare una erogazione liberale di 7894,74 euro che moltiplicata per il 19% significherebbe una detrazione complessiva di 1500 euro (e perciò un risparmio fiscale per il donante di 1500 euro)???
Nella sostanza, il donante può risparmiare max 285 euro o max 1500 euro?
1.500 euro è il limite dell'importo donabile su cui calcolare la detrazione del 19% (il cui massimo è appunto 285 euro).
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Siamo una ASD e APS (Regionale), dobbiamo emettere ricevute sia per le quote socieli che per le erogazioni liberali. Ora si trovano pareri discordanti. Ma dobbiamo apporre su ogni ricevuta una marca da bollo da 1,81€ ??
Dipende dall'uso che deve fare il ricevente della ricevuta. Se la deve detrarre dalle tasse ci vuole le marca da bollo, altrimenti basta una ricevuta semplice.
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Buongiorno,
una Associazione APS registrata in forma privata (non riconosciuta) può partecipare a bandi regionali e chiedere contributi a fondo perduto, o erogazioni da Regioni e/o province? Grazie.
Michela
Lo scoprirà di volta in volta leggendo i diversi bandi. Di solito no... ma a quelli di piccoli comununi è invece possibile.
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Buongiorno,
vorrei costituire una associazione (APS) possiamo svolgere vendita di alimenti tra associati? La ns. associazione sarà di tipo "non riconosciuta" registrata solo al Registro Regionale e all'Agenzia delle entrate con modello AES. Grazie
Michela
Vendita di alimenti, intende cucinati da voi in sede, confezionati da voi, o acquistati da fornitori esterni?
Potete fare tutte e tre queste cose, nel rispetto delle norme di igiene.
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Una ditta individuale o società può effettuare una erogazione liberale per una ASD ? Se sì, quanto detrae ?
La ricevuta che l'ASD dovrà effettuare verso la ditta individuale o società ha una forma particolare ?
Per l'ASD è un'entrata istituzionale ?
Ringrazio anticipatamente per la risposta.
E' un tema controverso. L'AdE fa rientrare le donazioni di Aziende alle ASD come spese di pubblicità. Dovete quindi stilare un contratto, aprire una partita iva e fatturarle.
Queste spese sono interamente deducibili fino all’importo di 200.000 euro l’anno. Legga questo nostro post: http://www.teamartist.com/blog/2012/06/08/contratti-di-sponsorizzazione-e-pubblicita-dal-punto-di-vista-delle-aziende-asd/
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Buonasera, tra le forme di erogazioni liberali a favore di ASD si parla di denaro o beni. La mia domanda: è possibile per un Colorificio fornire a titolo di erogazione deducibile un quantitativo di vernice ad una ASD di rugby per segnare il campo da gioco? Quali documenti utili a dimostrare la cessione gratuita della merce??
Grazie
Così dice l'Agenzia delle Entrate: "Le erogazioni liberali in natura devono essere considerate in base al loro valore normale (prezzo di mercato di beni della stessa specie o similari); il donatore, in aggiunta alla documentazione attestante il valore normale (listini, tariffari, perizie, eccetera), deve farsi rilasciare dal beneficiario una ricevuta con la descrizione analitica e dettagliata dei beni erogati e l’indicazione dei relativi valori."
Per maggiori informazioni le consiglio di leggere la guida ufficiale dell'AdE: http://www.teamartist.com/blog/wp-content/uploads/2012/09/guida_erog_fiscali-20071.pdf
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Nel l'ipotesi di un centro di Minibasket, può essere contemplata una erogazione liberale da parte del genitore in sostituzione della quota di partecipazione che di norma prevede la carica di socio per non incorrere in attività commerciale?
Mi è capitato di vedere in alcuni casi organizzazioni che chiedono erogazioni liberali dove esse stesse prevedono un "minimo" di versamento. È legale tale adozione di metodo?
Grazie
In una ASD né le quote sociali né le erogazioni liberali sono entrate commerciali, bensì solo istituzionali. Ma sono anche due cose ben distinte e cercare di far passare l'una per l'altra sarebbe una frode.
Se non vuole che diventino soci, può tesserarli direttamente alla vostra Federazione o ad una EPS cui siete affiliati. In questo modo, grazie alla Finanziaria 2007, potrà continuare a considerare queste entrate come istituzionali.
Infine, le erogazioni "liberali" che prevedono un "minimo di versamento"... non sono tali! Proprio perché viene meno la liberalità (cioè la possibilità di scegliere l'importo e la non obbligatorietà al versamento per poter partecipare.
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Buonasera, ho acquistato da un mio fornitore della merce in più volte durante tutto il 2012 e tutte le volte ho pagato subito. Mi a sempre fatto il documento di trasporto senza lo scontrino, per fare una fattura unica a fine anno. A Dicembre quando ho chiesto la fattura, a causa del trasloco del negozio non a potuto emetterla, quindi la emessa nei primi giorni del 2013. Posso ugualmente registrarla nel 2012? o devo registrarla nel 2013? la ringrazio tanto
La procedura che ha descritto non è regolare. Le norme prevedono che l'emissione di uno scontrino o di una fattura sia o prima o contestuale al pagamento. Ciò per evitare il nero e per evitare che l'Iva sia pagata in ritardo (e che lo stato vi perda gli interessi legali). Adesso lei la fattura la deve registrare nel 2013 (essendo datata 2013) ma tenga conto, per il futuro, che non può far uscire soldi dai conti della Associazione senza avere un documento fiscale in mano (non basta il documento di trasporto). Ora chi rischia di più è il vostro fornitore... per il futuro gli sconsigli di lavorare così.
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Buonasera, siamo una asd con pochi soci e per svolgere le attività dobbiamo auto finanziarci. vorremmo sapere se tutti, anche chi fa parte del direttivo può avvalersi delle agevolazioni per le erogazioni liberali. la ringrazio molto
Assolutamente si.
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Di una azienda. Dal punto di vista della ASD (che, in teoria, è l'unico che dovrebbe interessarmi) non credo che la cosa faccia differenza: materiale o denaro, rimane sempre una donazione (o no?). Dal punto di vista del Benefattore, visto che ci fa un regalo, mi sarebbe piaciuto consigliargli la cosa migliore per lui.
Buongiorno, la nostra ASD ha ricevuto una erogazione liberale sotto forma di materiale, alla quale abbiamo risposto con una lettera di ricevuta, specificando la natura del materiale stesso. Il valore complessivo NON è superiore ai mille euro.
Trattandosi di materiale e non di denaro, è possibile per il Donatore dedurre la spesa sostenuta per l'acquisto del materiale poi donatoci? Oppure avrebbe fatto meglio a farci una equivalente donazione in denaro, con il quale la ASD avrebbe poi potuto acquistare direttamente il materiale? Grazie.
Avrebbe sicuramente fatto meglio a farvi una equivalente donazione in denaro. Ora non saprei quale consiglio darvi per risolvere la situazione. Si tratta di un privato o di una Azienda?
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Grazie mille.
Avevo già proceduto con la stesura del primo verbale del direttivo, approvato, con il quale specificavo quanto descritto.
Altresì ho provveduto a sistemare le relative ricevute per eventuale controllo. Provvederò, nella stesura del verbale d'assemblea di approvazione Rendiconto finale, a sottolineare quanto appena asserito.
Sono il Presidente della mia ASD e appena ricevuto il CF della stessa, io ed i miei soci abbiamo acquistato dei beni per nome e conto dell'ASD, ovviamente con denaro proprio, anticipandolo.
Possiamo rientrare dei costi sostenuti attraverso le entrate c/o la nostra ASD?
La giustifica sarà a titolo di estinzione debiti v/terzi (che saremmo noi some persone fisiche, non come soci dell'attuale ASD)
GRAZIE
Se avete conservato tutte le ricevute di acquisto di questi beni potete benissimo utilizzare lo strumento dei rimborsi spese a piè di lista. Ovviamente le ricevute andranno conservate nella contabilità della ASD e riportate nel Rendiconto Economico Finanziario Annuale che andrete ad approvare in Assemblea Soci.
Il rimborso spese a piè di lista, in questo caso specifico, è meglio se fosse preventivamente autorizzato dal Direttivo e verbalizzato.
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Salve sono il presidente di una associazione culturare che svolge attività artistiche. La mia domanda è se possiamo usufruire delle erogazioni liberali. Grazie
Qualsiasi associazione può usufruire delle erogazioni liberali. Diversamente, solo in alcuni casi il donatore le potrà detrarre dalle proprie tasse. E se non siete una APS/Onlus/ONG/ASD ciò è improbabile.
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Essendo associazione culturale NON riconosciuta, se un'azienda ci eroga un contributo liberale di 1000 €, può, l'azienda, usufruire di un beneficio fiscale con la ricevuta di Contributo generico a sostegno di attività istituzionale?
No.
Ci sono dei beni che saranno utilizzati dall'associazione, acquistati prima della sua formazione (tappetini, coperte, spalliere ecc.). La persona che ha acquistato questi beni (adesso presidente dell'associazione) cosa deve fare per trasferire questi beni all'associazione? Una donazione? E se si come si deve fare?
Il presidente deve donare all'associazione, a titolo completamente gratuito, i beni in questione che sarebbe meglio inventariare ed inserire in un apposito registro.
(Si veda anche il nostro post sul Registro dei Beni Patrimoniali). Il direttivo dell'Associazione dovrà anche verbalizzare l'accettazione del dono.
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