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Le Erogazioni Liberali sono donazioni spontanee di somme di denaro o beni effettuate a favore di ONLUS, ONG, ASD, APS, Università, Scuole o Enti Culturali e dello Spettacolo di vario genere, Istituzioni Religiose, Istituti di ricerca e/o Ospedalieri, partiti politici.
Ogni categoria di beneficiari prevede delle modalità diverse di deducibilità per chi si trovi a donare una somma di denaro o dei beni, quelle che interessano precipalmente al nostro blog sono ovviamente le modalità relative alle ONLUS /ONG, alle APS e alle Associazioni Sportive Dilettantistiche.
Il “decreto sulla competitività” (DL n°35 del 2005) prevede che le persone fisiche e gli enti soggetti all’IRES (Imposta sul Reddito delle Società) possano dedurre dal reddito complessivo, al momento della dichiarazione dei redditi, le liberalità in denaro o natura emanate a favore delle ONLUS, nel limite del 10% del reddito dichiarato e nella misura massima di 70.000€ all’anno.
Per potere essere effettivamente deducibili le erogazioni liberali in denaro devono essere obbligatoriamente effettuate tramite banca, ufficio postale, carte di debito, di credito o prepagate, assegni bancari e circolari, mentre, se le erogazioni liberali sono in natura devono essere considerate in base al loro prezzo di mercato: chi dona è così tenuto a presentare una documentazioni che attesti il valore dei beni (con listini, tariffarie, perizie) ed inoltre deve farsi rilasciare dal beneficiario della donazione una ricevuta con la descrizione dei beni e l’indicazione del valore.
Un’alternativa a questa forma di deducibilità è rappresentata da quella prevista per le persone fisiche che effettuano erogazioni liberali in denaro: queste infatti possono usufruire della detrazione dall’IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) nella misura del 19% da calcolare su un importo massimo di 2.065,83 euro.
Le imprese (imprenditori individuali, società di persone, società di capitali, enti commerciali, etc), invece, a fronte di erogazioni liberali in denaro a favore delle organizzazioni suddette, possono dedurre dal reddito di impresa un importo non superiore a 2.065,83 euro o al 2% del reddito di impresa dichiarato.
È importante ricordare che le organizzazioni che ricevono donazioni in natura o in denaro hanno l’obbligo di tenerne le scritture contabili, complete e analitiche ed inoltre, entro quattro mesi dalla chiusura dell’esercizio, dovranno redigere un apposito documento rappresentativo della situazione patrimoniale, economica e finanziaria dell’organizzazione / associazione (stato patrimoniale e rendiconto gestionale).
Per quanto riguarda le erogazioni liberali a favore di Associazioni Sportive Dilettantistiche dalle SOLE persone fisiche, sono detraibili dall’Irpef nella misura del 19%, da calcolare su un importo massimo complessivo di 1.500 euro. Anche in questo caso, per averne un traccia completa, il versamento deve essere effettuato tramite banca o posta oppure con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari non trasferibili intestati all’associazione. Per questo motivo riteniamo che sia indispensabile che ogni ASD abbia un conto corrente. Nulla vieta che una Azienda faccia una erogazione ad una ASD, ma questa non godrà di alcun vantaggio fiscale.
Inoltre è bene ricordare che nel 2007, per promuovere lo sport tra i giovani dai 5 ai 18 anni, è stata introdotta anche la possibilità di una detrazione dall’Irpef del 19% su un importo massimo di 210 euro relativamente alle spese di iscrizione annuale a palestre, associazioni sportive, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. A questo proposito vi consigliamo di leggere il nostro articolo dedicato.
Per quanto riguarda le erogazioni liberali a favore di Associazioni di Promozione sociale, sono detraibili dall’Irpef nella misura del 19%, da calcolare su un importo massimo complessivo di 2.065,83 euro. Anche in questo caso, per averne un traccia completa, il versamento deve essere effettuato tramite banca o posta oppure con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari non trasferibili intestati all’associazione. Per questo motivo riteniamo che sia indispensabile che ogni APS abbia un conto corrente.
Le imprese (imprenditori individuali, società di persone, società di capitali, enti commerciali, etc), invece, a fronte di erogazioni liberali in denaro a favore delle organizzazioni suddette, possono dedurre dal reddito di impresa un importo non superiore a 1.549,37 euro o al 2% del reddito di impresa dichiarato.
Attenzione, le Associazioni culturali o ricreative non hanno diritto a ricevere erogazioni liberali che possano poi essere dedotte dal donante. Non fatevi trarre in inganno da quanto potete leggere in giro. Ci sono infatti dei PROGETTI culturali che possono godere delle deduzioni, ma questi devono essere riconosciuti dallo Stato preventivamente (e di solito sono progetti di tutela di beni di grande importanza storico artistica). La soluzione? Affiliarsi ad un ente registrato come Associazione Nazionale di Promozione Sociale presso il Ministero della Solidarietà Sociale nell’apposito Registro Nazionale.
Potete scaricare fac-simile ricevuta erogazione liberale da privati e fac-simile ricevuta erogazione liberale da società ed enti.
Damiano Dalerba & Stefano Cabot
Direttori area noprofit di TeamArtist
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Salve sto per costituire una onlus di volontariato in carcere. Per il momento sarà una associazione non riconosciuta. Quel che mi preme di comprendere è se potrà ricevere contributi da parte di Enti pubblici visto che questa sembra essere una prerogativa delle ass. riconosciute. Grazie
In linea di massima si. Tutto dipende dalle specifiche regole di bandi dei diversi Enti. In ogni caso le Onlus per essere tali devono essere iscritte nel registro della Agenzia delle Entrate.
Buongiorno, faccio parte del direttivo di una ASD ci occupiamo di Danza e abbiamo solo C.F.
1)Per il nostro saggio di fine anno, possiamo chiedere ai nostri soci che vorranno invitare i loro familiari allo spettacolo di erogare un contributo liberare, che l'associazione utilizzerà per le spese per l'allestimento dello spettacolo,affitto locali, diritti S.I.A.E. ecc...?
Se si, è sufficiente rilasciare una semplice ricevuta con la quota del versamento, e come causale:erogazione liberale per le attività istituzionali dell'Associazione?
1. No, perchè non sarebbe una erogazione liberale!!!!!!!!!
Avete due strade:
a. la raccolta fondi: leggete questo nostro post.
b. i biglietti siae: leggete questo nostro post
2. vedi 1.
BUONASERA stiamo costituendo una ASD per mountain bike con PI e CF.
Volendo aderire al regime fiscale agevolato legge 398/91 esiste qualche limitazione riguardo l ammontare delle eventuali sponsorizzazioni ricevute?
Grazie buona serata
Ivana
Si, 250mila euro l'anno massimo.
Salve carissimi, ci terrei particolarmente ad una vostra cortese risposta ai quesiti che seguono:
1. E’ opportuno produrre l’attestazione/ricevuta per erogazione liberale in duplice copia, una per il socio donatore e l’altra per l’associazione stessa?
2. Se no, a chi va la ricevuta?
3. Se si’, dovranno essere 2 ricevute originali, senza fotocopia?
4. Infine, su quale copia bisognerà porre la marca da bollo da 2€?
1. Si
2. vedi 1.
3. Va bene anche la fotocopia (di solito si usano i bollettari in carta copiativa)
4. Su quella consegnata al donatore se al di sopra dei 77,47 euro.
Due Associazioni culturali, una 398 e una senza P. Iva in perfetta collaborazione artistica e affinità istituzionale, decidono di organizzare un Cartellone eventi. La 398 raccoglie fondi attraverso contratti di Pubblicità da destinare alle spese. L'Associazione senza P.Iva mette a disposizione la sede sociale per le rappresentazioni. L'ingresso è destinato esclusivamente ai Soci delle due Associazioni.
L'Associazione 398 trasferisce un Contributo in denaro a copertura delle spese di riscaldamento, di pulizia ecc. a fronte di una regolare ricevuta in bollo. Il quesito è il seguente:
1. Come si deve registrare il movimento in uscita?
2. L'associazione senza P.Iva (o il suo rappresentante legale) è da considerarsi un collaboratore e quindi disporre un forfettario o un piè di lista o invece è da considerarsi un fornitore?
1. Dipende. Le due Associazioni sono affiliate al medesimo EPS/FSn?
2. Nessuna dei due. Se siete affiliati allo stesso EPS/FSN siete due Enti non Commerciali che collaborano.
Grazie per la risposta.
Volevo soltanto ribadire che non sono affiliate a nessun organismo. Si tratta di un'Associazione musicale(398) e una teatrale(solo con Codice Fisc.).
Come si può procedere?
A mio parere non potete trasferire soldi in questo modo. La seconda associazione dovrebbe avere partita iva ed emettervi una fattura...
un modo potrebbe essere un'erogazione liberale a sostegno delle finalità istituzionali che la prima associazione elargisce alla seconda? Sarebbe un legittimo trasferimento?
A mio parere NO, perchè non si tratta di una erogazione liberale. Legga questo nostro post.
Gentilissimi,
01in fase di redazione di una ricevuta per erogazione liberale da persone fisiche, e’ utile o meno indicare anche l’articolo di legge relativo alla natura stessa dell’associazione?
02anche solo per curiosita’, nel caso di asd, qual e’ l’articolo relativo?
Grazie
01. Inutile
02. Dovreste averlo scritto a Statuto.
Buonasera a tutti,
Vorrei riassumere i criteri di erogazione liberale o sponsorizzazione nel caso di una ASD con codice fiscale.
Si definisce EROGAZIONE LIBERALE se un privato/azienda da una certa somma (entro i 1500), in questo caso l'ASD rilascio una ricevuta di erogazione liberale.
Si definisce SPONSORIZZAZIONE se un privato/azienda da una certa somma, in questo caso l'ASD deve avere partita iva per poter rilasciare fattura.
Solo nel caso della SPONSORIZZAZIONE, l'azienda può detratte integralmente? E nel caso della EROGAZIONE LIBERALE?
Saluti
No. La discriminante è PERCHE' vengono dati i soldi all'Associazione.
Se vengono dati senza NULLA in cambio e l'importo viene deciso in assoluta libertà (non in base a un "prezziario" o ad una qualsivoglia forma di contrattazione) si tratta di una EROGAZIONE LIBERALE (e non serve partita iva, si rilascia una ricevuta fiscale). Come spiegato nel post le Aziende che fanno erogazioni liberali alle ASD non godono di alcun vantaggio fiscale.
Nel caso della sponsorizzazione invece questa si ha quando viene promosso il marchio (o il nome o il prodotto o qualsiasi altra cosa di attinente) di una Azienda (serve partita iva e si rilascia fattura).
Se una ditta rilascia un contributo, senza volere nulla in cambio, tramite bonifico bancario, si deve rilasciare una ricevuta oppure basta la ricevuta del bonifico? Grazie
Per voi basterebbe l'estratto conto bancario... Ma la ditta come giustifica il contributo (erogazione liberale) nella sua contabilità?
per chiusura associazione VO.CE mi serve Fac.simile modello pre stampato per donazione materiale ufficio e automezzo per trasporto vivande ad altra associazione di volontariato onlus.
Non abbiamo alcun fac-simile di questo tipo. Possiamo predisporlo a pagamento nel caso: http://www.teamartist.com/consulenza/
Salve, ho letto un messaggio pubblico precedente che interessa anche me, ma ho preferito scrivere un nuovo post. In pratica, anche noi abbiamo una situazione simile, ossia sono state fatte a settembre delle donazioni in contanti verso l'associazione per il sostenimento delle prime spese costitutive, senza apporre, però, le dovute marche da bollo sulle relative ricevute, mi sembra di 2€ cadauna. C'è un modo per rimediarvi? Grazie...
Si, facendole adesso ma da 2,20 euro l'una.
Capisco, quindi, ricapitolando...
1. C'è l'obbligo della marca da bollo sulle ricevute per erogazioni liberali, quando la donazione supera i 77,47€ e non va oltre i 1000€ (con la nuova normativa), giusto?
2. Se, come nel mio caso, si tardasse ad apporre tale marca sulle ricevute, come calcolare, poi, il dovuto "sovrapprezzo" per l'acquisto della stessa marca, che per me sarà di 20cent aggiuntivi?
1. Giusto ma anche se andasse oltre i 1000 cosa cambierebbe?
2. In che senso?
1. Scusate, mi ero confuso. I 1000€ riguardano il limite per le operazioni in contanti, oltre il quale c'è l'obbligo di tracciabilità, magari con c/c. Tutto chiaro.
2.1 Nel senso che non ho ben compreso i motivi per cui, andando ad acquistare la suddetta marca da bollo in data odierna, dovrei optare per una da 2.20€ piuttosto che da 2€. Il tutto è legato al fatto che sono trascorsi diversi mesi?
2.2 C'è, quindi, una relazione tra l'importo della marca ed il momento in cui essa viene realmente posta sulla ricevuta?
2.3 Se sì, quale?
Gentilissimi, prima di prendere in considerazione la vostra proposta di una consulenza dedicata, per aver superato i 100 quesiti gratuiti per utente così come si può leggere nella sezione http://www.teamartist.com/blog/2012/04/17/il-libro-soci-a-cosa-serve-e-perche-per-associazioni/#comment-127367 al post del 03 febbraio 2015 alle 09:53, vorrei chiedervi cortesemente di rispondere almeno ai quesiti di cui sopra, che credo rientrino nei 100 a disposizione, grazie mille.
Cortese Antonio non capisco. Non le basta aver già avuto 100 risposte gratuite?
Salve... Le ricevute per erogazione liberale sono cumulabili a quelle generiche rilasciate dall'associazione, oppure devono essere numerate progressivamente a parte??
Come preferite. Basta che siano numerate progressivamente ma se volete usare numerazioni separate per questioni organizzative va benissimo. Mettete però un codice di riconoscimento per le diverse numerazioni (come una lettera: ricevute n°115/E del 2015)
Buonasera, complimenti per l'ottimo sito. Cercavo un chiarimento:
se un'associazione culturale non riconosciuta con p.iva fa un contratto di sponsorizzazione per la produzione di un documentario culturale per qualche migliaia di euro ...
1.deve emettere fattura alla società sponsor la quale potrà detrarre il 50% dell'iva corrisposta(nuova normativa), è corretto?
2. l'associazione dovrà accollarsi qualche altro onere?
3. se per produrre il documentario si comprassero materiali vari l'IVA di questi acquisti non sarebbe scaricabile dall'associazione?
Grazie infinite!
1. Assolutamente no. Voi potrete trattenere il 50% dell'iva versata se avrete aderito al regime 398.
2. Ires e Irap. Ma cosa intende con "onere"?
3. Se sarete in 398, no.
Dal tono delle domande le consiglio di venire al nostro corso: http://www.teamartist.com/blog/2015/01/20/il-primo-corso-di-formazione-per-super-dirigenti-di-associazione-di-teamartist/
Buonasera. Sono state fatte delle donazioni in contanti verso la nostra asd, volevo chiedervi cortesemente se è obbligatorio rilasciare ricevuta per erogazione liberale e se c'è un fac-simile della stessa ricevuta da reperire, grazie.
E' consigliabile farlo. Trova qui qualcosa.
Sì, ho appena controllato e trovato un fac-simile, però nel mio caso le erogazioni sono state fatte direttamente in contanti, quindi non saprei come scrivere ciò sulla ricevuta, visto che nell'esempio vengono citati solo metodi di pagamento tipo bollettino postale, bonifico bancario, ecc... Come potrei risolvere??
Se gli importi sono stati sotto i 526,36 cad. potete averli ritirati per contanti.
Ok, fin qui ci siamo, ma siccome nel fac-simile di cui sopra c'è la possibilità di specificare solo altri tipi di pagamento, indipendentemete dall'importo cadauno, cosa andrebbe fatto sullo stesso fac-simile per far capìre che i soldi sono stati dati direttamente in contanti? Grazie
Inserisca come modalità anche "contanti".
Ok, grazie. 2 ultimissime domande in merito:
1) Per far capìre che i soldi sono stati consegnati direttamente in contanti all'associazione, basta non specificare alcun metodo di pagamento (bollettino, bonifico) sulla stessa ricevuta?
2) Se i singoli importi erogati sono al di sotto dei 526,36€ e sono stati fatti dai soci fondatori, occorre o meno una marca da bollo??
3) Se sì, di quanto?
1. Scrivete contanti tra parentesi
2. Tutti le ricevute per importi superiori ai 77,47 euro devono avere una marca da bollo
3. 2 euro.
1. Capisco, se invece ogni socio donasse, ad esempio, 70€ un giorno ed altri 70€ il giorno seguente, in questo caso non ci sarebbe l'obbligo della marca da bollo, giusto?
2. E' lecito aver fatto 2 donazioni a testa di 70€, oppure si doveva obbligatoriamente farne una sola a testa? Grazie mille...
1. Si, ma sembrerebbe una presa in giro. E al Fisco non piacciono le prese in giro.
2. E' lecito.
Quindi, in definitiva, c'è o non c'è un limite di erogazioni liberali che uno stesso socio può effettuare verso l'associazione di cui fa parte, nel corso di un anno sociale?
Solo il suo buon cuore.
Salve, sono presidente di una ASD con codice fiscale e non PI.. mi chiedevo se possiamo contare su sponsor o contributi senza dover aprire la partita iva.
Sponsorizzazioni no di certo. Contributi, dipende dal tipo.
Salve, ho una cooperativa sociale. Mensilmente pubblichiamo una rivista (registrata in tribunale). Con le imprese che mi chiedono di sostenere l'iniziativa attraverso inserzioni pubblicitarie, come devo comportarmi? l'IVA in fattura è al 22% o è esente?
Grazie mille
Al 22.
Buon Anno, siamo un'associazione con PIVA che svolge attività di GAS (Gruppo Acquisto Solidale).
1. Le erogazioni liberali o le ricevute di versamento le deve firmare a mano il presidente o puo' gia' comparire la firma stampata?
Ovviamente verrebbe aggiunto anche il timbro dell'associazione sulla firma.
1. Vanno firmate di volta in volta.
abbiamo costituito una associazione di volontariato noprofit, con atto del notaio. In questi giorni inoltreremo la richiesta di riconoscimento per l'iscrizione al registro.
1. Vorrei domandare se possiamo ricevere una donazione di circa 20mila euro?
2. Cosa comporta?
3. Il conto corrente può essere intestato all'associazione anche se non è stata riconosciuta ma ha un suo codice fiscale regolarmente rilasciato dall'agenzia delle entrate?
1. Si
2. Che abbiate un conto corrente per la tracciabilità.
3. DEVE essere intestato all'associazione.
Salve, ma se una APS non è iscritta al registro nazionale delle associazioni di promozione sociale, non può ricevere alcuna donazione?
Deve essere iscritta almeno al proprio registro provinciale o regionale.
Salve, siamo un'associazione culturale iscritta ai registri APS. Per imbastire un seminario abbiamo bisogno di recuperare le spese (relatori, crediti, ecc.) abbiamo pensato a contributi/sponsor/erogazioni liberali.
1) E' possibile con il nostro ente?
2) Implica una tassazione per il nostro ente?
3) Quale tipo di soluzione "standard" comunemente utilizzata ci indicate al fine di ottenere quei soldi necessari alle spese?
Grazie
1. Impossibile dirlo se non entra nel dettaglio idi cosa vorrebbe fare
2. vedi sopra
3. Partecipano solo soci o anche esterni all'Associazione?
Faccio parte di una associazione di volontariato e culturale, utilizziamo un teatrino della parrocchia per eventi teatrali ai quali si accede ad offerta libera. Alcune classi delle elementari ci hanno chiesto di organizzare alcuni spettacoli per gli scolari. Siccome non ci sarà emissione di alcun biglietto di ingresso, le spese che sosterremo per pagare la compagnia teatrale e utilizzo del teatro verrebbero compensate con una donazione liberale in contanti sul conto della associazione. E' regolare?
Purtroppo no. E' una pratica molto diffusa ma è pura evasione fiscale. Una erogazioni liberale per essere tale non deve MAI essere legata ad uno scambio, come in questo caso.
Salve Vorrebbero donare al nostro circolo dei beni, tavoli, sedie, un bancone bar,
1. come possiamo procedere?
2. serve perizia giurata per il valore dei beni?
li Cede il titolare di un bar
1. Preparate un elenco dei beni con allegate le relative fotografie ed una lettera firmata in originale dal legittimo proprietario in cui dichiara che ve li dona senza nulla a pretendere. Quindi verbalizzate la vostra accettazione in Direttivo e mandate una lettera di ringraziamento.
2. No.
Buonasera, ho letto l'articolo e non mi è chiaro un punto sulle liberalità fatte da imprese alle asd; ma in questo caso vi può essere l'intera deducibilità dell'importo entro dati limiti?
Copioincollo quanto abbiamo scritto: "Nulla vieta che una Azienda faccia una erogazione ad una ASD, ma questa non godrà di alcun vantaggio fiscale."
grazie, sono stato forviato da alcuni articoli che davano false informazioni....mi piacerebbe solo sapere quale sia il regime da applicare alle donazioni fatte da liberi professionisti e lavoratori autonomi. buongiorno
Non c'è alcune "regime da applicare". Se non emettere una ricevuta da parte vostra e consegnarla.
mi spiego meglio
- per le persone fisiche che fanno elargizioni vi sono detrazioni pari al 19 % dell'IRPEF per un importo massimo detraibile di 285 euro (norma art. 15 tuir)
chiedevo se questo valesse anche per liberi professionisti e lavoratori autonomi in genere.
ps da lettura più attenta del tuir mi sembra che in realtà le persone giuridiche possano altrettanto detrarre dell'IRES le elargizioni, si legga l'art. 78. Questo collide con quanto da voi detto in precedenza. Vorrei un chiarimento. grazie per lo stupendo lavoro fatto.
No, vale solo per le persone fisiche. Si fidi, lo specifica anche L'AdE nella sua guida ufficiale sulle Erogazioni Liberali.
Salve, la nostra Associazione (che si occupa di portare cure e cibo ad animali abbandonati) riceve settimanalmente in donazione sacchi di abiti ed oggettistica usata che noi provvediamo a controllare, lavare, sistemare e poi rivendere ai mercatini a prezzi irrisori per finanziare la nostra missione. Data la varietà e beni donati ed il fatto che un buon 50% risulta essere non rivendibile, non ci siamo mai preoccupate di emettere ricevuta.
1. Cosa dobbiamo fare d'ora in avanti per essere in regola?
1. I beni sono diventati di vostra proprietà con la donazione e sono usati (quindi le relative tasse sono già state pagate all'origine dal primo acquirente e dal primo venditore). Per questi motivi le vendite di beni usate tra privati sono consentite e, in linea di massima, totalmente esentasse. A nostro parere però se non rilasciate alcun tipo di ricevuta potreste incorrere in tutta una serie di fori difficoltà. Vi consiglio quindi di emetterle e radunare tutte queste entrate in un'unica vode del vostro REFA-
Che tipo di ricevuta deve essere emessa? E nel bilancio queste "entrate" dove devono essere registrate?
Scusate l'ignoranza.. grazie mille.
Emanuela
Una ricevuta fiscale. Entrate commerciali marginali direi.
1. I beni sono diventati di vostra proprietà con la donazione e sono usati (quindi le relative tasse sono già state pagate all'origine dal primo acquirente e dal primo venditore). Per questi motivi le vendite di beni usate tra privati sono consentite e, in linea di massima, totalmente esentasse. A nostro parere però se non rilasciate alcun tipo di ricevuta potreste incorrere in tutta una serie di fori difficoltà. Vi consiglio quindi di emetterle e radunare tutte queste entrate in un'unica voce del vostro REFA-
Buon giorno, la mia domanda è:
1. una asd può donare il ricavato di un evento ad una altra asd o ad una onlus?
Premetto che siamo dotati di C.f. e P.I. e abbiamo aderito alla legge n.398/91.
1. Assolutamente si.
Buongiorno, prima di tutto complimenti per i vostri servizi, siamo clienti Team Artist e ci troviamo molto bene. Formulo una domanda in quanto, scorrendo tutti i commenti non ho trovato una risposta esauriente. Premetto che siamo un APS.
1. in caso di erogazione liberale (privato o azienda) con versamento tramite bonifico è necessario SEMPRE erogare ricevuta anche se è tramite bonifico?
2. sempre in caso di erogazione liberale (privato o azienda), nella ricevuta è SEMPRE necessario applicare la marca da bollo anche se il soggetto non necessita di dedurre dal reddito?
3. ricevute che hanno per oggetto: "contributi per attività istituzionali" e "erogazione liberale" da soggetti non soci, sono in realtà la stessa cosa? cioè è sempre considerata un erogazione liberale?
4. nella contabilità del vs programma, cosa si intende per "proventi di natura promozionale"?
5. Generalmente nelle nostre attività (principalmente corsi) è corretto far compilare il giorno stesso del corso ai nuovi soci la richiesta di adesione all'associazione e far pagare la quota sociale + contributo x att. associative nella stessa giornata? ovviamente il consiglio direttivo si riunisce lo stesso giorno prima dell'attività per accettare i nuovi soci.
6. nelle ricevute (sia erogazioni liberali che quote associative) c'è una normativa che regola PRECISAMENTE quali dati devono essere presenti sulla ricevuta? noi in genere inseriamo sono nome,cognome e codice fiscale. è corretto?
...in realtà le domande erano 6!!! una domanda tira l'altra!
Grazie 1000 per la disponibilità e la professionalità.
1. Nel caso del privato saranno loro a chiederle una ricevuta poichè gli è indispensabile per la contabilità. Nel caso del privato dipende dalla sua necessità... dal punto di vista formale però, essendo una transazione di denaro tracciata non è sempre obbligatorio.
2. Solo se la cifra supera i 77,47 euro.
3. NO! Sono due cose completamente diverse. L'erogazione liberale NON PUò MAI servire per pagare una prestazione o un bene!
4. Deve chiederlo all'Assistenza
5. Pur facendo così il 99% delle Associazioni ed essendo molto poco contestato (normalmente solo nei circoli culturali che fanno spettacoli o danno da mangiare e bere) non è la procedura esatta. Quella esatta è. a- domanda di iscrizione; b- accettazione della domanda non prima di 24 ore; c- pagamento delle quote dopo l'accettazione della domanda.
6. Legga questo nostro post.
Grazie,
Per il punto 2, quindi, in caso di ricevuta di un azienda in caso di superamento di 77,42€ la marca da bollo deve essere SEMPRE applicata.
a- lo stesso per quanto riguarda il privato anche se non ha necessità di dedurre dal reddito?
invece per il punto 3
b- un privato NON socio può effettuare un versamento all'APS a titolo di contributo per attività istituzionali oppure sono accettate solo erogazioni liberali?
a- Certamente
b- Solo erogazioni liberali
Buongiorno, le pongo questo quesito:
1. una azienda acquista maglie da calcio e fa imprimere il suo logo e poi le dona all'associazione senza che vi sia un obbligo di indossarle o altro... questo rientra sempre nella sponsorizzazione?
2. Inoltre mi accodo alla domanda del Sig. Paolo... posso ricevere un contributo di 100 euro in contanti? da quello che leggo, ciò è possibile ma il soggetto erogante non potrebbe usufruire della deduzione irpef o ires.
1. Certamente.
2. Esatto.
Buongiorno, abbiamo appena costituito una Associazione culturale sociale sportiva con atto costitutivo e statuto depositato presso l’agenzia delle entrate con solo codice fiscale.. Ci proponiamo di promuovere all’interno della ns. sede e in aule scolastiche attività culturali, ludiche, gite, attività ricreative, spettacoli, cene ecc.. - e stiamo usufruendo di erogazioni in contanti (non superiori ai 100 euro) e leggendo l'articolo credo che non va bene.
grazie
Qual è la sua domanda? Mi faccia un esempio delle "erogazioni in contanti" che ricevete.
Buongiorno a voi, posso effettuare come presidente una donazione di 1800 alla mia asd riconosciuta?
Certamente.
PS: riconosciuti da chi?
Riconosciuta dal Coni.
Il Coni non "riconosce" le Asd. Permette loro di essere inserite nel registro pubblico da loro gestito.
Buongiorno! Siamo un gruppo di ragazzi con un assoc. Culturale Teatrale con C.F. e P.I. iscritti all'Agenzia delle Entrate e all'albo Comunale. Su richiesta dell'erogante dobbiamo emettere una fattura di 150 ad una SRL per un contributo/sponsor dato a fronte di uno spettacolo tramite bonifico. è la nostra prima fattura e non sappiamo bene come comportarci. Come impostarla per far si che lui scarichi?
1) Possiamo lasciare la dicitura "Ricevuta n° 01 del.." con causale cntributo liberale o è necessario scrivere "Fattura n°01"?
2) Possiamo inserire il riferimento alla normativa art.1 n.20 DPR 633/1972 per l'esenzione?
3) Possiamo inserire il riferimento all. art.143 DPR 917/1986 (TUIR) art.3 punto a)?
4) è necessario pagare una marca da bollo? di quale importo?
aiutateciii. Grazie mille!
1. La causale è completamente sballata. Dovete scrivere: "Sponsorizzazione spettacolo Xy del---"
2. No perchè non è esente iva.
3. No perchè non c'entra nulla.
4. No, è una fattura.
Legga questo nostro post.
Sono un privato che ha fatto una donazione liberale a un'associazione Onlus di € 75,00 in denaro. Vorrei sapere se è vero che per portarla in deduzione dovevo fare bonifico bancario. E' obbligatorio anche per piccole cifre?
Grazie e distinti saluti.
Ai fini della deducibilità dal reddito, le erogazioni liberali in denaro devono essere effettuate tramite banca, ufficio postale, carte di debito, di credito e prepagate, assegni bancari e circolari. Se l'ha fatta in contanti se li faccia restituire e faccia un BB.
Buongiorno, siamo una a.s.d. senza partita iva, abbiamo ricomprato dei nuovi materassini e vorremmo donare i vecchi ai soci.
1. Possiamo farlo?
2. Dobbiamo far firmare una ricevuta?
3. Dobbiamo mettere a verbale l'autorizzazione del Consiglio Direttivo?
4. E i materassini avanzati li possiamo buttare al cassonetto o dobbiamo smaltirli con una ditta?
1. Si
2. E' superfluo
3. Verbalizzate che poichè sono da buttare, preferite donarli.
4. Non saprei, sono inquinanti? Di cosa son fatti? Io li porterei in una isola ecologica.
Sono in lattice naturale perciò non inquinanti. Io pensavo però di aver bisogno di una ricevuta di smaltimento per poterli togliere dall'inventario...
Ma no, basta il verbale del Direttivo.
Buongiorno, siamo un associazione in regime di 398. Per una ns. iniziativa vorremmo organizzare online una raccolta fondi che si configurerebbe (secondo noi, ma è possibile che ci sbagliamo!) come una donazione fatta attraverso postepay. Dal punto di vista fiscale come andrebbero trattate queste entrate? Grazie.
Troppo difficile dirlo senza una maggior descrizione. Le Raccolte Fondi e le Erogazioni Liberali sono, fiscalmente, due cose molto diverse. Mi spieghi in modo più esaustivo.
Ci provo. Organizzeremo una manifestazione, per realizzare la quale chiederemmo ai partecipanti (è un premio letterario in effetti) anziché una quota di iscrizione, una donazione (se vogliono). La donazione non è una condizione per partecipare al Premio! E', nel nostro immaginario, un sostegno all'attività associativa.
1. Poiché il premio è a diffusione internazionale, non è possibile pensare a ricevute (lo scorso anno hanno partecipato da ogni dove e non c'è rapporto diretto) poiché tutto avviene online. Così anche l'eventuale donazione.
2. Queste entrate come vanno considerate? Una raccolta fondi? Una donazione (quale noi riteniamo)?
3. Ed una volta individuata la natura (col Suo prezioso supporto, mi auguro) fiscalmente le entrate come vanno considerate: raccolta fondi, operazioni esenti o non rilevanti ai fini IVA.
1. Questo perchè non si dota degli strumenti giusti. Se usa la nostra piattaforma online, all'atto del pagamento viene inviata una ricevuta in automatico. www.teamartist.com
2. A mio parere non può definirla una "raccolta fondi" (nel senso fiscale) poichè non è circoscritta nel tempo. Potrebbe essere una campagna di raccolta di erogazioni liberali ma deve essere chiaro che gli importi sono liberi e non in cambio di qualcosa. Insomma, dipende tutto da come presentate la faccenda.
3. Se siete una no profit e questa può essere una campagna di raccolta di erogazioni liberali, sono entrate istituzionali semplici.
Grazie. Come sempre gentile e puntuale. Cordialità
ciao; siamo una ASD senza personalità giuridica con il solo codice fiscale (no partita iva).
Siamo affiliati CSI e registrati al coni.
Il padre di uno dei soci fondatori vorrebbe darci una mano regalandoci una parte del costo del affitto campo per giocare (circa 600 euro).
1)è un'erogazione liberale giusto?
2) posso rilasciare ricevuta per fargli avere la detrazione del 19%? ovviamente è persona fisica e metterei la marca da bollo visto che supererà i 77 euro.
3) per tracciare il pagamento ho bisogno immagino di CC intestato alla società, ma come faccio se non ha persona giuridica? (tutti i conti per società avevano costi alti e volevano la persona giuridica)
4) in caso è possibile riceverli su un conto Paypal (business-noprofit) intestato alla società?
Immagino ovviamente che la creazione di questi debba essere discussa in assemblea
1. Si
2. Si
3. Non è così. Può aprire un CC per l'Associazione anche senza personalità giuridica; credo si stia confondendo e con lei la banca cui si è rivolto. (La personalità giuridica è infatti assunta dal Presidente e pochissime associazioni in Italia fanno l'iter per attribuirla alla sola Associazione in senso lato).
4. Si ma... un CC dovete comunque farlo!
buongiorno avrei bisogno di alcuni esempi per capire bene la questione delle donazioni liberali e dei vantaggi per le imprese.
ad esempio se un'azienda con un fatturato di 700.000,00 euro anno dona alla onlus 70.000,00 quanto viene detratto dal reddito d'impresa?
e lo stesso esempio per persona fisica
Per effetto del cosiddetto decreto sulla competitività (D.L. n. 35 del 2005), le persone fisiche e gli enti soggetti all’IRES, in particolare società ed enti commerciali, possono dedur- re dal reddito complessivo, in sede di dichiarazione dei redditi, le liberalità in denaro o in natura erogate a favore delle ONLUS, nel limite del 10% del reddito dichiarato e comunque nella misura massima di 70.000 euro annui (più specificatamente, l’erogazione liberale è deducibile fino al minore dei due limiti).
salve, sono il presidente della mia associazione di danza dilettantistica volevo sapere se e\' possibile nella mia palestra ospitare 1 volta alla settimana una ragazza per il servizio smalto semipermanente lei e\' un estetista.grazie
Direi proprio di no...
Salve,
sarebbe regolare avere un conto paypal intestato all'associazione (asd) e collegato al conto corrente bancario per semplificare le erogazioni liberali o vi è qualche controindicazione?
Grazie
Nessuna controindicazione se non il fatto che una bella fetta della donazione finisce in mano a chi vi eroga il servizio...
Grazie per in consiglio 🙂
Salve,
faccio parte della dirigenza di una ASD con solo CF, registrati nel registro del CONI...volevo sapere se:
1. possiamo ricevere delle erogazioni liberali da privati e in ke modo (bonifico su conto, contanti, ecc.)
2. possiamo rilasciare una fattura o ricevuta anke senza partita IVA
Grazie dell'attenzione
1. Si. Se superiori ai 516,46 euro solo in modo tracciabile (bb, assegno, pos), al di sotto anche in contanti.
2. Dovete (e potete) rilasciare solo una ricevuta
Buongiorno, abbiamo appena costituito una Associazione culturale di promozione sociale con atto costitutivo e statuto depositato presso l’agenzia delle entrate. Siamo un club di tifosi che oltre a seguire la nostra squadra del cuore ci proponiamo di promuovere all’interno della ns. sede attività culturali, ludiche, gite, attività ricreative, spettacoli, cene ecc..
Il mio quesito è questo:
1. soggetti persone fisiche ci fanno delle donazioni/erogazioni liberali (tracciabili), possono detrarsele in dichiarazione dei redditi?
2. (19 o 24%??)?
3. per le società che ci fanno sempre erogazioni liberali vale lo stesso discorso?
1. Se siete una APS in un registro provinciale, regionale, nazionale, SI.
2. 19%, da calcolare su un importo massimo complessivo di 2.065,83 euro
3. Le imprese (imprenditori individuali, società di persone, società di capitali, enti commerciali, etc), invece, a fronte di erogazioni liberali in denaro a favore delle organizzazioni suddette, possono dedurre dal reddito di impresa un importo non superiore a 1.549,37 euro o al 2% del reddito di impresa dichiarato
Legga questo nostro post.
Un nostro socio ci ha effettuato un prestito infruttifero di 1.000 € per finanziare l'organizzazione di un nostro evento.
Al momento di effettuare il bonifico ha erroneamente inserito la causale "Donazione". Tale causale fa decadere il prestito e lo trasforma automaticamente in donazione?
Perchè in tal caso non potremmo più restituirgli i soldi prestati...
E' possibile specificare a verbale che si tratta di un prestito e non di una donazione?
Grazie
Si, potete fare un verbale, specificando che è un prestito infruttifero e le modalità di restituzione dello stesso. Di norma andrebbe fatto PRIMA di ricevere la somma in ogni caso.
buongiorno, vorrei capire come mi devo comportare riguardo al versamento iva riguardo alle seguenti casisitiche:
1- in caso di offerte liberali da privati cittadini durante una manifestazione: occorre rilasciare una ricevuta?
2- devo versare la relativa iva?
3- in caso di raccolta fondi per esempio un ospedale?
4- c'è differenza se le offerte vengono fatte dai soci o da privati o aziende?
1. Si
2. Quale iva?
3. Le raccolte fondi non sono erogazioni liberali. Si trattano a parte, legga questo nostro post.
4. In linea di massima, no.
Salve, io ed alcuni amici abbiamo fondato in data un'Associazione di Promozione Sociale, abbiamo fatto comunicazione all'Agenzia delle Entrate con assegnazione del solo codice fiscale. Siamo quindi un'associazione non riconosciuta che svolge solo attività istituzionale. Un nostro sostenitore vorrebbe effettuare una donazione di 1000€ per finanziare un nostro progetto.
1. Può farlo?
2. Quali sono gli obblighi a nostro carico (oltre che rilasciargli ricevuta)?
1. Si
2. Rendicontare nel REFA come avete usato quei soldi.
La nostra Associazione è registrata in Brasile e non più in Italia.
1. Esiste la possibilità di operare in Italia e ricevere donazioni da parte di individui o società italiane?
2. se si, questi, hanno il diritto di beneficiare di incentivi fiscali?
1. Temo di no.
2. No, in nessun caso.
Sono segretario di un'associazione culturale non riconosciuta, che ha un codice fiscale, da poco costituita. La nostra associazione vuole versare un contributo liberale di 100 euro ad un'altra associazione tramite bonifico bancario:
1. Visto che non ha un suo cc bancario, si può usare il conto corrente di uno dei soci per fare questa operazione?
2. Il contributo liberale è stato approvato dai soci e verbalizzato, bisogna fare altro: tipo specificare le modalità di elargizione?
3. Il contributo liberale può essere inserito come spesa nel bilancio dell'associazione?
Grazie per il vostro prezioso aiuto 🙂
1. No
2. No
3. Come uscita!
Buongiorno,siamo una ASD, ed una azienda ci ha proposto un contributo per organizzare una serata con i ns. soci per presentare dei prodotti, senza obbligo di acquisto. Come va considerato tale contributo? ed è sufficiente emettere una ricevuta? Grazie
Venditori di materassi?Le consiglio la lettura di questo post-
Buongiorno, Ho letto un po' dei vostri articoli, poiché sono tesoriere di un'associazione culturale senza scopo di lucro, con solo codice fiscale.
Stiamo organizzando un contest in collaborazione con un ospedale pubblico* e ci sarebbe un'azienda che può regalarci alcuni loro prodotti, da distribuire a chi prenderà parte all'evento finale di questo contest. Ora, l'azienda che farebbe questa sorta di "donazione", ci chiede testualmente di "fatturare direttamente a noi la merce, poiché essendo l'altra parte un ente pubblico sarebbe tutto più complesso e difficile, e voi dovreste emettere una fattura di pari valore "contro visibilità" in maniera che le partite si annullino"...
1. Mi pare che però non avendo noi la partiva iva, questo non sia possibile. Mi conferma?
2. Esiste un modo legale perché questa merce risulti un omaggio? Oppure una forma di "erogazione liberale" sottoforma di beni?
*con questo ente abbiamo firmato un accordo, dove tra le altre cose c'è una dicitura in cui si dice che entrambe le parti (noi associazione e loro ente pubblico) si impegnano a trovare sponsor...
3. ma senza partita iva questo potrebbe essere possibile?
Ringrazio per la risposta, che immagino già essere pertinente ed esaustiva.
1. Confermo
2. Certamente, ogni azienda ha la possibilità di donare della propria merce. Ma il punto è che, immagino, l'Azienda stia cercando un modo per dedurre la donazione...
A pag 22 della guida dell'agenzia delle entrate sulle erogazioni liberali, si legge testualmente: Attenzione: con la finalità di promuovere lo sport tra i bambini e i giovani tra i 5 e i 18 anni, a partire dal 2007, è stata introdotta
anche una detrazione dall’Irpef del 19 per cento, calcolabile su un importo massimo di 210 euro, in riferimento alle spese sostenute per l’iscrizione annuale e l’abbonamento ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica.
Ne desumo che, nel rispetto delle modalità di riscossione delle somme per un massimo di 210 euro ( tracciabilità) potremmo rilasciare ricevuta di erogazione liberale. Ed in quanto tali, chi versa non deve necessariamente essere socio nè tesserato al fine della decommercializzazione dell'entrata. Del resto, è la stessa agenzia delle entrate che parla di abbonamento.
Io la vedo così . Voi che ne pensate?
Pagare una prestazione NON è una erogazione liberale. Dovete fare una semplice ricevuta fiscale. Legga questo nostro post.
Buonasera, vorrei sapere se una ASD può ricevere erogazioni liberali in denaro e/o beni da societa' e quali i vantaggi fiscali per quest'ultima.
Grazie per l'attenzione.
Andrea
Per quanto riguarda le erogazioni liberali a favore di Associazioni Sportive Dilettantistiche dalle SOLE persone fisiche, sono detraibili dall’Irpef nella misura del 19%, da calcolare su un importo massimo complessivo di 1.500 euro. Anche in questo caso, per averne un traccia completa, il versamento deve essere effettuato tramite banca o posta oppure con carte di credito, carte prepagate, assegni bancari e circolari non trasferibili intestati all’associazione. Per questo motivo riteniamo che sia indispensabile che ogni ASD abbia un conto corrente. Nulla vieta che una Azienda faccia una erogazione ad una ASD, ma questa non godrà di alcun vantaggio fiscale.
Sono il Presidente di un'associazione culturale. Ho dovuto reintegrare il bilancio a mie spese perchè non c'erano più soldi sul conto corrente. Devo inserire la dicitura come erogazione liberale o donazione infruttifera che verrà restituita quando l'associazione avrà i soldi necessari?
Dipende da lei. Vuole donarli o prestarli? Se li presta ci vuole una delibera di Direttivo.
Mi scuso infinitamente se continuo a chiedere chiarimenti sull'argomento, ma è proprio per non cadere in cose illegali, seguendo ingenuamente le proposte fatte da altri.
Ricapitolando, un nostro istruttore fa degli interventi per un'associazione teatrale (quindi non asd). Noi preferivamo che facessero un rimborso spese direttamente a lui, ma loro ci hanno detto che in quel caso dovrebbero considerare la ritenuta, perchè non loro sono asd. Allora hanno proposto di fare una donazione diretta alla nostra asd. Il fatto è che questa donazione equivarrebbe al corrispettivo per rimborsare l'istruttore. Non si può fare? Cosa ci consigliate allora?
No, non si può. Che scelgano una normale forma di retribuzione (ad esempio i voucher).
Buonasera, siamo una ASD di Calcio Settore Giovanile e in questi giorni riceveremo dei contributi da parte di aziende, negozi, bar, ecc. della zona come contributo alla stagione sportiva in corso. Stiamo parlando di cifre da 60€ a 180€.
Per questi contributi faremo una ricevuta con marca da bollo da 2€ per le cifre superiori a 77,xx€
Noi utilizziamo il vostro applicativo (ottimo) e vorremmo avere delle indicazioni su come classificarle:
A. Ambiente DONAZIONI quindi voce Contributo da altri E.N.C. (E.N.C. sta per ?)
B. Ambiente DONAZIONI quindi voce Erogazioni Liberali da parte di associati e dei terzi
C. Ambiente DONAZIONI quindi voce Eredità, donazioni e legati
D. Altre Entrate Istituzionali
E. altro .... ma quale altro ?
Grazie ancora per l'aiuto e complimenti per applicazione e servizio. Giancarlo
Questi contributi sono a fronte di qualcosa? Tipo l'apposizione del logo della aziende su un volantino?
Alcune SI ed alcune NO. Per quelle SI abbiamo proposto di fare fattura (anche per usufruire del fatto che sulla pubblicità ci teniamo l'IVA al 50%) ma a loro non interessa fattura.
Che le fatture interessino loro o no, non cambia nulla. Se si tratta di una prestazione pubblicitaria, come pare, DOVETE emettere fattura (e non si tratta quindi di donazioni).
OK nel caso di pubblicità, ma come devo classificare nel vostro applicativo quelle che ci danno un contributo senza chiedere nulla in cambio?
Tornando alla mia domanda iniziale, per questi contributi faremo una ricevuta con marca da bollo da 2€ per le cifre superiori a 77,xx€ e utilizzando il vostro applicativo vorremmo avere delle indicazioni su come classificarle. Quale opzione consigliate?
A. Ambiente DONAZIONI quindi voce Contributo da altri E.N.C. (E.N.C. sta per ?)
B. Ambiente DONAZIONI quindi voce Erogazioni Liberali da parte di associati e dei terzi
C. Ambiente DONAZIONI quindi voce Eredità, donazioni e legati
D. Altre Entrate Istituzionali
E. altro .... ma quale altro ?
Saluti
Giancarlo
Se si tratta di erogazioni liberali, come B.
Buonasera,
faccio parte di un'a.s.d. (con partita iva) affiliata al Coni, che promuove lo sport, nello specifico il calcio, e ci occupiamo anche di iniziative benefiche che ogni tanto organizziamo tramite l'associazione.
Qualche mese fa un ente pubblico (Amgas) ha deliberato di patrocinare tali iniziative, offrendoci una somma a titolo di contributo per le spese relative all'organizzazione di tali iniziative.
Nei prossimi giorni, devono liquidarci la somma e ci hanno richiesto fattura.
Vorrei sapere se in questo caso si applica l'iva o meno, e se quindi l'attività in questo caso va considerata commerciale o istituzionale.
Grazie
Rimango sempre basito quando un ente pubblico chiede una fattura per liquidare un contributo. Dica loro di sentire il loro commercialista e farsi spiegare che per liquidare un contributo non serve emettere fattura.
Stamattina abbiamo avuto modo di parlare con l'ente, che ci ha ribadito la necessità di fattura avendo apposto il nome dello stesso sulle locandine, quale ente patrocinatore dell'iniziativa. Quindi in effetti credo abbiano ragione. Tuttavia, hanno parlato di sponsorizzazione. In realtà, essendosi trattato di un evento specifico e non continuativo (settimana solidale) potrei invece qualificarla come pubblicità (agli effetti del versamento dell'iva) anzichè come sponsorizzazione?
Grazie per le cortesi risposte
Direi di no, avendo inserito che si tratta di un patrocinio...
Chiedo scusa, non so se ho ben capito..patrocinio quindi equivale a sponsorizzazione? e identiche modalità senza la dicitura "patrocinio" invece come si qualificano, pubblicità o sponsorizzazione?
Grazie
Guardi, è un tema complesso e senza certezze- Legga i nostri articoli dedicati all'argomento.